SAT descontará una parte del aguinaldo (ISR) de todos los trabajadores que reciban más de esta cantidad

La Ley Federal del Trabajo garantiza mínimo 15 días de salario; el pago vence el 20 de diciembre

México.– El aguinaldo es una de las prestaciones más esperadas por millones de trabajadores formales en México. Este ingreso adicional, regulado por la Ley Federal del Trabajo (LFT), forma parte fundamental de la economía familiar durante diciembre, ya sea para compras navideñas, pagos atrasados o ahorro.

Para 2025, las reglas se mantienen claras: toda persona trabajadora tiene derecho a recibir por lo menos 15 días de salario como aguinaldo, y este debe pagarse a más tardar el 20 de diciembre. Además, el pago puede estar sujeto al Impuesto Sobre la Renta (ISR) si rebasa ciertos límites establecidos por el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

A continuación, se detalla qué te corresponde, cómo se calcula y qué debes revisar para evitar confusiones o descuentos indebidos.

¿Cuántos días de aguinaldo establece la ley?

La Ley Federal del Trabajo marca mínimo 15 días, sin excepciones

El artículo correspondiente de la LFT indica que todos los trabajadores formales, sin importar su tipo de contrato, antigüedad mínima o modalidad laboral, tienen derecho a recibir:

• Mínimo 15 días de salario como aguinaldo anual
• Pago obligatorio antes del 20 de diciembre
• Pago proporcional si no trabajaron el año completo

Este derecho no está sujeto a interpretación ni puede ser reemplazado por vales, mercancía o depósitos diferidos. El aguinaldo debe entregarse en efectivo (o mediante depósito bancario en nómina) y en una sola exhibición.

(Ver artículos interesantes de xjuarez.com para información útil sobre prestaciones laborales y economía familiar.)

¿Cuándo se paga el aguinaldo 2025?

Fecha límite oficial: 20 de diciembre

Todos los patrones están obligados a depositar el aguinaldo a más tardar el 20 de diciembre de cada año. Algunos centros laborales adelantan el pago para:

• Aprovechar El Buen Fin
• Evitar saturación bancaria
• Mejorar la planeación financiera de la empresa

Pero la ley establece el 20 de diciembre como la fecha máxima.

¿El aguinaldo paga ISR? Sí, pero solo si rebasa un límite

Uno de los temas que más dudas genera es la retención del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en el aguinaldo. El SAT establece que este pago está parcialmente exento.

Monto exento de ISR para 2025

El aguinaldo queda libre de ISR hasta por el equivalente a 30 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA). Para 2025:

• UMA 2025: $113.14 pesos
• Exención total: $3,394.20 pesos

Esto significa que:

• Si tu aguinaldo no rebasa los $3,394.20 pesos, está completamente libre de ISR.
• Si tu aguinaldo supera ese monto, solo se cobrará impuesto sobre el excedente.

Ejemplo práctico: así se calcula el ISR sobre el aguinaldo

Supongamos un trabajador que recibe un aguinaldo de $5,000 pesos.

1. Monto exento: $3,394.20 pesos
2. Aguinaldo recibido: $5,000 pesos
3. Excedente sujeto a ISR: $1,605.80 pesos

Esto quiere decir que:

• Los primeros $3,394.20 están libres de impuestos.
• Únicamente se retendrá ISR sobre los $1,605.80 restantes.

La tarifa exacta del impuesto dependerá del nivel salarial y las tablas vigentes del SAT.

¿Por qué se cobra ISR al aguinaldo?

El aguinaldo se considera un ingreso adicional, por lo que el SAT lo clasifica como un pago extraordinario sujeto al Impuesto Sobre la Renta según la Ley del ISR.

Este impuesto se aplica a:

• Sueldos
• Honorarios
• Servicios profesionales
• Rentas
• Actividades comerciales
• Intereses
• Ingresos por actividades en México

No aplica a:

• Herencias
• Donaciones
• Indemnizaciones laborales en casos específicos

¿Cómo saber si tu aguinaldo será gravado?

Para evitar sorpresas en tu recibo de nómina, es recomendable:

1. Preguntar directamente en Recursos Humanos

Solicita el monto exacto de tu aguinaldo y pregunta:

• ¿Cuánto está exento de ISR?
• ¿Cuál es el excedente?
• ¿Cuánto se retendrá?

2. Revisar tu recibo de nómina

Debe incluir:

• “Aguinaldo” como percepción extraordinaria
• Monto exento según UMA
• Monto gravado
• ISR retenido

3. Identificar si tu empresa calcula bien el límite exento

En ocasiones, las empresas aplican mal la UMA o el cálculo proporcional en trabajadores de medio año.

Aguinaldo proporcional: ¿cuándo aplica?

Si no trabajaste el año completo, la empresa debe pagarte la parte proporcional. El cálculo se hace así:

1. Días trabajados en el año ÷ 365
2. El resultado se multiplica por 15 días de salario

Ejemplo:

Un trabajador que ingresó el 1 de julio de 2025 habría laborado 184 días al cierre del año.

• 184 ÷ 365 = 0.504
• 0.504 × 15 días = 7.56 días de aguinaldo

Ese resultado se multiplica por el salario diario.

¿Qué pasa si un patrón no paga el aguinaldo?

El incumplimiento puede derivar en:

• Multas de hasta 5 mil UMA
• Denuncias ante la PROFEDET o STPS
• Sanciones administrativas
• Requerimientos legales inmediatos

El trabajador puede denunciar desde el 21 de diciembre.

Consejos para aprovechar mejor el aguinaldo

Antes de recibir tu pago de diciembre 2025, los especialistas recomiendan:

• Planear gastos navideños sin comprometer el ingreso total
• Destinar una parte al ahorro o fondo de emergencia
• Evitar compras impulsivas durante El Buen Fin
• Liquidar deudas caras, como tarjetas de crédito
• Comparar precios antes de gastar el aguinaldo

Conclusión

El aguinaldo 2025 llega con las mismas reglas fundamentales: pago obligatorio antes del 20 de diciembre, mínimo 15 días de salario y exención de ISR hasta $3,394.20 pesos. Aunque es un ingreso esperado por millones de trabajadores, también implica obligaciones fiscales que conviene anticipar para evitar confusiones y aprovecharlo de la mejor manera posible.